全国2012年7月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税法的行为规范是税法的( ) A．规则性要素 C.定义性要素 B.程序性要素 D.原则性要素 2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( ) A.流转税 C.财产税 B.所得税 D.资源税 3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( ) A.税法主体 C.税法内容 B.税法客体 D.税法事实 4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其纳税人为( ) A.发包人 C.由税务部门确定纳税人 B.承包人 D.由发包人和承包人协议约定纳税人 5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( ) A. C.特别消费税 B.消费税 D.营业税 6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( ) A.金银首饰 C.高档化妆品 B.极品香烟 D.进口白兰地 7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( ) A.金融业 C.娱乐业 B.保险业 D.不动产业 8.银行从事的买卖业务中，征收的是( ) A.金银买卖业务 C.有价证券买卖业务 B.外汇买卖业务 D.非货物期货买卖业务 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) A.纳税人居住地 C.纳税人机构所在地 B.纳税人注册地 D.纳税人劳务发生地 ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ - 本套试题共分5页，当前页是第1页- 10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) A.自缴纳税款之日起3个月内 C.自缴纳税款之日起1年内 B.自缴纳税款之日起6个月内 D.自缴纳税款之日起3年内 11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是( ) A. C.营业税 B.消费税 D.企业所得税 12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过( ) A.计税工资总额5% C.工资薪金总额5% B.计税工资总额14% D.工资薪金总额14% 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( ) A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元 C.非广告性赞助支出5万元 D.税收滞纳金1万元 14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有( ) A.国债利息收入 B.企业接受的捐赠收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 15.《企业所得税法》关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了( ) A.实质课税原则 C.类推适用原则 B.诚实信用原则 D.溯及课税原则 16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( ) A.1年 C.3年 B.2年 D.5年 17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是( ) A.劳务所得 C.工资、薪金所得 B.稿酬所得 D.股息、红利所得 18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( ) A.30日 C.1年 B.60日 D.2年 19.2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ - 本套试题共分5页，当前页是第2页- 的税务处理是( ) A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30% 20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( ) A.井矿盐 C.锰矿石 B.铁矿石 D.煤矿生产的天然气 21.我国现行土地采用的税率形式是( ) A.超额累进税率 C.地区差别比例税率 22.城镇土地使用税的计税依据是( ) A.纳税人实际占用土地的评估价格 C.纳税人实际占用土地的面积 B.纳税人实际占用土地的成交价格 D.纳税人实际占用土地的原值 B.超率累进税率 D.幅度差别比例税率 23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是( ) A.房产税 C.赠与税 24.我国车辆购置税的开征时间是( ) A.2000年 C.2005年 B.2001年 D.2010年 B.遗产税 D.契税 25.城市维护建设税采用的税率形式是( ) A.单一比例税率 C.幅度比例税率 B.复合比例税率 D.地区差别比例税率 26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是( ) A.甲 C.甲和乙都是纳税人 27.依法应当交纳车船税的车辆是( ) A.拖拉机 C.电动自行车 B.人力三轮车 D.轻型摩托车 B.乙 D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税 28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( ) ．．．A.城市 C.建制镇 29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) A.教师资格证 B.土地使用证 B.县城 D.农村 ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ - 本套试题共分5页，当前页是第3页- C.交通驾驶证 D.导游证 30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示( ) A.税务检查证 C.税务人员工作证 B.税务机关介绍信 D.税务检查人员身份证 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.关于税收的说法中，正确的是( ) A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.国家征税凭借的是财产所有权 C.税收是一种特殊分配关系 D.税收是一个历史范畴 E.税收具有一定的惩罚性 32．制定了税法典的国家有( ) A.美国 C.日本 E.巴西 33．根据立法规定，免于征收的事项有( ) A.张三销售自己使用过的自行车 B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻 C.王五向社会收购的古旧图书 D.A公司将购买的电脑分配给股东 E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工 34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( ) A.海水鱼养殖 C.观赏鸟饲养 E.宠物饲养 35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括( ) A.津贴 C.劳动分红 E.独生子女补贴 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 36.纳税主体 37.纳税申报 ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ - 本套试题共分5页，当前页是第4页- B.德国 D.荷兰 B.花卉批发 D.家禽饲养 B.补贴 D.年终加薪 38.从价税 39.实体税法 四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分) 40.简述的作用。 41.简述保护关税的主要内容。 42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。 43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。 五、论述题(本大题12分) 44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？ 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 45.案例：某超市（一般纳税人）2011年1月份发生下列业务： （1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得专用； （2）销售食用油500桶，每桶平均价50元； （3）销售其它日用品收入180万元； （4）上期未抵扣进项税款2万元。 问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2011年1月应纳额的计算式。 46.案例：某公司2010年经营情况如下： （1）实现营业收入860万元； （2）营业成本320万元，营业税等税金35万元； （3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）； （4）营业外收入30万元； （5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）； （6）管理费用290万元； （7）财务费用140万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2010年度应纳企业所得税额的计算式。 ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ - 本套试题共分5页，当前页是第5页-
