财务会计学课后答案(全)

贷：其他货币资金-外埠存款 351000 （4）借：原材料 10000 应交税费 1700

贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700 （5）借：银行存款 49000

贷：其他货币资金-外埠存款 49000

（6）借：银行存款 3300

贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300

3.总价法 5月3日

借：应收账款 66690

贷：主营业务收入 57000 应交税费 9690 5月18日

借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款 66690

5月19日 120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938 （11400+1938）×1%=133.38 借：主营业务收入 11400

应交税费 1938

贷：银行存款 13204.62 财务费用 133.38

净价法 57000×（1+17%）=66690 66690×2%=1333.8 5月3日

借：应收账款 65356.2

贷：主营业务收入 55666.2 应交税费 9690 5月18日

借：银行存款 66023.1

贷：应收账款 65356.2 财务费用 666.9 5月19日

借：主营业务收入11133.24

应交税费 1938 财务费用 133.38

贷：银行存款 13204.62

4.2009年 借：资产减值损失 10000

贷：坏账准备 10000 2010年 借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 借：资产减值损失 12000 贷：坏账准备 12000

第三章 1.

（1）借：在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷：银行存款 12000 （2）借：原材料-甲 10300

贷：在途物资-甲 10300 （3）乙货款30000 丙货款20000

运费分配率=1000/(300+200)=2

保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03

乙的成本=30000+600×（1-7%）+900=31458

丙的成本=20000+400×（1-7%）+600=20972 借：在途物资-乙 31458 -丙 20972 应交税费 8570 贷：银行存款 61000 （4）借：原材料-乙 31458

-丙 20972

贷：在途物资-乙 31458 -丙 20972 （5）借：在途物资-甲 20000 应交税费 3400 贷：银行存款 23400 （6）借：原材料-乙 9000 贷：在途物资 9000 （7）借：原材料-丁 30000 贷：应付账款 30000 2.

（1）借：在途物资 30930 应交税费 5170 贷：银行存款 36100 （2）借：库存商品 57000

贷：在途物资 30930 商品进销差价 26070 （3）借：银行存款 60000 贷：主营业务收入 60000 借：主营业务收入 60000 贷：库存商品 60000 （4）60000/(1+17%)=51282 51282×17%=8717.95

借：主营业务收入 8717.95 贷：应交税费 8717.95

（5）商品进销差价率=（9700+26070）/(43000+570000×100%=35.77% 已销商品进销差价=60000×35.77%=21462 借：商品进销差价 21462 贷：主营业务成本 21462 3.

（1）甲材料可变现净值=510-9-200=301 账面价值=300 未发生减值。 （2）乙产品

有合同部分：账面价值1000万

可变现净值=1.3万×1000-230万=1070万 未发生减值

无合同部分：账面价值=3000万

可变现净值=3000万-70万=2930万 确认减值损失70万。 借：资产减值损失 70万 贷：存货跌价准备 70万

4.（1）借：资产减值损失 5000 贷：存货跌价准备 5000 （2）借：资产减值损失 3000 贷：存货跌价准备 3000 （3）借：资产减值损失 （5000） 贷：存货跌价准备 （5000） （4）借：资产减值损失 （3000） 贷：存货跌价准备 （3000）

第四章

1.（1）借：交易性金融资产-成本 20000 投资收益 100

贷：其他货币资金 20100 （2）借：交易性金融资产-公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4000 （3）对于股票股利不需进行会计处理 （4）借：其他货币资金 16000

贷：交易性金融资产-成本 10000 -公允价值变动2000 投资收益 4000 借：公允价值变动损益 2000 贷：投资收益 2000 （5）（4000+1200）/2×8-12000=8800

借：交易性金融资产-公允价值变动 8800 贷：公允价值变动损益 8800

2.（1）借：可供出售金融资产-成本 323000 贷：其他货币资金 323000 （2）借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000 贷：资本公积 17000 （3）借：其他货币资金 90000

贷：可供出售金融资产-成本 80750

-公允价值变动 4250 投资收益 5000 借：资本公积 4250 贷：投资收益 4250 （4）2010年公允价值=1.5×30000=45000

确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250 公允价值变动=8.5×30000-45000=210000 借：资产减值损失 197250 资本公积 12750

贷：可供出售金融资产-公允价值变动 210000 （5）借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000

贷：资本公积 15000

第五章

1.购入时，借：持有至到期投资-面值 100000 贷：银行存款 918 持有至到期投资-利息调整 8111 2006年6月30日，收到利息时 借：银行存款 3000

持有至到期投资-利息调整 676 贷：投资收益 3676 计息日 票面利息 投资收益 折价摊销 摊余成本 借：银行存款 贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 ①100000×②摊余成本×③=②-① ④=期初摊余6%÷2 8%÷2 成本+③ 06-01-01 918 06-06-30 3000 3676 676 92565 06-12-31 3000 3703 703 93268 07-06-30 3000 3731 731 93999 07-12-31 3000 3760 760 94759 08-06-30 3000 3790 790 95549 08-12-31 3000 3822 822 96371 09-06-30 3000 3855 855 97226 09-12-31 3000 38 8 98115 10-06-30 3000 3925 925 99040 10-12-31 3000 3960 960 100000 合计 30000 38111 8111 2.借：持有至到期投资-面值 80000 -利息调整 4400

贷：银行存款 84400 到期值=80000+80000×12%×4=118400 84400（1+i）4=118400 i=8.83% 计息日 票面利息 投资收益 溢价摊销 摊余成本 借： 贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 ①80000×②摊余成本③=②-① ④=期初摊余成本12% ×8.83% +② 06-01-01 84400 06-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+82253 07-12-31 08-12-31 09-12-31 9600 9600 9600 8111 8827 9609 14 773 -9 合计 38400 34000 4400 3.借：长期股权投资 500000

贷：其他货币资金 500000 （1）借：应收股利 10000

贷：长期股权投资 10000

（2）借：应收股利 35000 长期股权投资 5000

贷：投资收益 40000

（3）借：其他货币资金 35000 贷：应收股利 35000

4. 借：长期股权投资-成本 5000000

贷：其他货币资金 5000000 1500万×30%=450万

（1）借：应收股利 300000

贷：长期股权投资-损益调整 300000 （2）200 万-100万÷20=195万

借：长期股权投资-损益调整 585000 贷：投资收益 585000

（3）借：长期股权投资-所有者权益其他变动 90000 贷：资本公积-其他资本公积 90000

第六章 固定资产 1. 年份 期初净年折旧年折旧累计折期末净值 值 率 额 旧 20×1年8月-20×2年72000 25% 500 500 1500 月 20×2年8月-20×3年71500 25% 375 875 1125 月 20×3年8月-20×4年71125 25% 281 1156 844 月 20×4年8月-20×5年7844 25% 211 1367 633 月 20×5年8月-20×6年7633 25% 158 1525 475 月 20×6年8月-20×7年7475 125 1650 350 999=19200+807 108791=28800+79991 118400=38400+80000 月 20×7年8月-20×8年7350 125 1775 月 20×8年8月-20×9年7225 125 1900 月 475×25%=118.75 (475-100)÷3=125

20×1年折旧=500/12×5=208

20×2年折旧=500/12×7+375/12×5=448 20×3年折旧=375/12×7+281/12×5=336 20×4年折旧=281/12×7+211/12×5=252 20×5年折旧=211/12×7+158/12×5=1 20×6年折旧=158/12×7+125/12×5=144 20×7年折旧=125/12×7+125/12×5=125 20×8年折旧=125/12×7+125/12×2=94 累计折旧=1796

借：固定资产清理 204万

累计折旧 1796万

贷：固定资产 2000万 借：固定资产清理 20万 贷：银行存款 20万 借：银行存款 351万

贷：固定资产清理 300万 应交税费 51万 借：固定资产清理 76万 贷：营业外收入 76万

2.借：在建工程 950 累计折旧 200 资产减值准备 50 贷：固定资产 1200 借：在建工程 200 贷：工程物资 200 借：在建工程 30 贷：原材料 30 借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80 借：在建工程 50

贷：生产成本-辅助生产成本 50 借：固定资产 1310 贷：在建工程 1310

20×6年11月-20×7年10月，（1310-50）×（5/15）=420 20×7年11月-20×8年10月，（1310-50）×（4/15）=336

225 100 20×7年折旧=420/12×10+336/12×2=406

第七章 无形资产

1．借：无形资产 200 贷：银行存款 200 2006年 借：管理费用 20 贷：累计摊销 20 2007、2008年 （200-20）÷6=30 借：管理费用 30 贷：累计摊销 30

2008年计提减值准备=200-80-100=20 借：资产减值损失 20

贷：无形资产减值准备 20 2009年 100÷4=25 借：管理费用 25 贷：累计摊销 25 借：银行存款 80 累计摊销 105 无形资产减值准备 20

贷：应交税费-应交营业税 4 无形资产 200 营业外收入 1

2.借：研发支出-费用化支出 300

贷：应付职工薪酬 100 银行存款 200 借：研发支出-资本化支出 600 -费用化支出 100 贷：应付职工薪酬 200 银行存款 500 借：管理费用 400

贷：研发支出-费用化支出 400 借：无形资产 610

贷：研发支出-资本化支出 600 银行存款 10

3.借：固定资产 5000

贷：银行存款 5000 借：管理费用 100

贷：累计折旧 100

借：投资性房地产-成本 4850 累计折旧 100 公允价值变动损益 50 贷：固定资产 5000

借：银行存款 150

贷：其他业务收入 150 借：公允价值变动损益 50

贷:投资性房地产-公允价值变动 50 借：银行存款 4780

贷：其他业务收入 4780

借：其他业务成本 4800 投资性房地产-公允价值变动 50

贷：投资性房地产-成本 4850 借：其他业务成本 100 贷：公允价值变动损益 100

第八章 流动负债 1.

（1）借：原材料 200930

应交税费-应交 34070 贷：银行存款 235000 （2）借：原材料 8700

应交税费-应交 1300 贷：银行存款 10000 （3）借：在建工程 23400

贷：原材料 20000

应交税费-应交（进项税额转出） 3400 （4）借：长期股权投资 702000

贷：其他业务收入 600000

应交税费-应交 102000

借：其他业务成本 500000

贷：原材料 500000

（5）借：应收账款 468000

贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交 68000 借：主营业务成本 360000 贷：库存商品 360000 （6）借：在建工程 48500

贷：库存商品 40000

应交税费-应交8500 （7）借：待处理财产损溢 35100 贷：原材料 30000

应交税费-应交（进项税额转出）5100 借：管理费用 35100

贷：待处理财产损溢 35100

（8）借：应交税费-应交（已交税金）80000 贷：银行存款 80000 （9）销项税额=102000+68000+8500=178500

进项税额=34070+1300=35370 进项税额转出=3400+5100=8500 应交=151630

借：应交税费-应交（转出未交）71630 贷：应交税费-未交 71630

2.借：委托加工物资 170000

贷：原材料 170000

委托加工材料的组成计税价格=（170000+10000）÷（1-10%）=200000 应交消费税=200000×10%=20000 借：委托加工物资 30000

应交税费-应交 1700 贷：银行存款 31700 借：原材料 200000

贷：委托加工物资 200000 借：银行存款 2574000

贷：其他业务收入 220000 应交税费-应交 37400 借：其他业务成本 200000 贷：原材料 200000

第九章 非流动负债

1. 10500=10000×DF（r，5）+10000×4%×ADF（r，5）

10462=10000×DF（3%，5）+10000×4%×ADF（3%，5） 10945.2=10000×DF（2%，5）+10000×4%×ADF（2%，5） r=2.921% 期数 实付利息 利息费用 溢价调整 未调整溢价 账面价值 (1)=面值×(2)=期初(5)(3)=(1)-(2) (4)=期初(5)=面值4% ×2.92% (4)-(3) +(4) 500 10500 1 400 306.60 93.40 406.60 1046.60 2 400 303.87 96.13 310.47 10310.47 3 400 301.07 98.93 211.54 10211.54 4 400 298.18 101.82 109.72 10109.72 5 400 290.28 109.72 0 10000 借：银行存款 10500 贷：应付债券-面值 10000 -利息调整500

07年末 借：财务费用 306.60 应付债券-利息调整93.40 贷：银行存款 400 08年末 借：财务费用 303.87 应付债券-利息调整96.13 贷：银行存款 400

09年末 借：财务费用 301.07 应付债券-利息调整98.93 贷：银行存款 400 10年末 借：财务费用 298.18 应付债券-利息调整101.82 贷：银行存款 400 11年末 借：财务费用 290.28 应付债券-利息调整109.72 贷：银行存款 400 12年初 借：应付债券-面值 10000 贷：银行存款 10000

2.（1）计算2007年专门借款利息费用资本化金额

专门借款利息=2000×5%+1500×6%×6/12+1000×4%×3/12=155 短期投资收益=1500×0.3%×3+500×0.3%×3=18 利息资本化金额=155-18=137

（2）一般借款利息费用资本化金额

资本化率=（1000×4%+10000×5%×6/12）/(1000+10000×6/12)=4.83% 一般借款累计资产支出加权平均数=500×6/12+1000×3/12=500 利息资本化金额=500×4.83%=24.15

按季度计算：

专门借款资本化利息

第一季度：2000万×5%×3/12-1500万×3×0.3%=11.5万 第二季度：2000万×5%×3/12-500万×3×0.3%=20.5万 第三季度：2000万×5%×3/12+1500万×6%×3/12=47.5万

第四季度：2000万×5%×3/12+1500万×6%×3/12+1000万×4%×3/12=57.5万 一般借款资本化利息 第一、二季度没有占用

一般借款利息1000万×4%=40万

10000万×5%×6/12=250万

资本化率=（40+250）/(1000+10000×6/12)=290/6000=4.83% 第三季度：（4000-3500）×4.83%×3/12=6.0375 第四季度：（6000-4500）×4.83%×3/12=18.1125

第十章所有者权益 1． 2007年

提取盈余公积=200×10%=20 可供分配利润=200-20=180

应支付优先股利润=5000×6%=300 实际支付180，未分派120

2008年

提取盈余公积= 2875×10%=287.5 可供分配利润=2875-287.5=2587.5 补付2007年优先股股利120万 2008年优先股股利5000×6%=300

剩余可供分配利润=2587.5-120-300=2167.5

普通股每股股利=（2167.5+300）÷（30000+5000）=0.0705 普通股股利=0.075×300000=2115

优先股剩余股利=0.075×5000-300=52.5 优先股股利总额=120+300+52.5=472.5 优先股每股股利=472.5÷5000=0.0945

第十一章 收入、费用与利润 1（1）2007年12月5日 借：银行存款 180万 贷：预收账款 180万 借：发出商品 380万 贷：库存商品 380万

2007年12月31日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。

2008年1月31日，如果安装完成 借：预收账款 702万

贷：主营业务收入 600万 应交税费-应交（销）102万 收到余款

借：银行存款 522万 贷：预收账款 522万 借：主营业务成本 380万 贷：库存商品 380万 （2）2007年12月10日

借：应收票据 351000

贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交（销） 51000 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000 （3）2007年12月15日 借：银行存款 234000

贷：其他应付款 200000

应交税费-应交（销）34000 借：发出商品 150000 贷：库存商品 150000 2007年12月31日

计提利息费用=（20.3-20）÷2÷2=750 借：财务费用 750

贷：其他应付款 750 2008年2月15日 借：财务费用 2250 贷：其他应付款 2250 借：库存商品 150000 贷：发出商品 150000 借：其他应付款 203000

应交税费-应交（进） 34510 贷：银行存款 237510

2.（1）2007年12月15日 借：银行存款 100万 贷：预收账款 100万

（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的条件 借：劳务成本 200 贷：银行存款 200 借：预收账款 250万

贷：主营业务收入 250万 借：主营业务成本 200万 贷：劳务成本 200万

第十二章 财务报表 2.

（1） 借：应付票据 20，0000 贷：银行存款 20，0000 （2） 借：材料采购 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000 （3）借：原材料 19，0000 材料成本差异 1，0000

贷：材料采购 20，0000 （4）借：材料采购 199600 应交税费 33932 银行存款 468

贷：其他货币资金 234000 借：原材料 20，0000

贷：材料采购 19，9600 材料成本差异 400 （5）借：应收账款 70，2000

贷：主营业务收入 60，0000 应交税费 10，2000 （6）借：其他货币资金 33000

贷：交易性金融资产 30000 投资收益 3000

（7）借：固定资产 172940 应交税费 29060 贷：银行存款 202000 （8）借：在建工程 30，0000 应交税费 5，1000

贷：银行存款 35，1000 （9）借：在建工程 656000

贷：应付职工薪酬 456000 银行存款 200000 （10）借：在建工程 30，0000

贷：长期借款-应计利息 30，0000 （11）借：固定资产 280，0000

贷：在建工程 280，0000

（12）借：固定资产清理 4，0000 累计折旧 36，0000 贷：固定资产 40，0000 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 借：银行存款 1600

贷：固定资产清理 1600 借：营业外支出 39400

贷：固定资产清理 39400 （13）借：银行存款80，0000

贷：长期借款 80，0000 （14）借：银行存款 1638000

贷：主营业务收入 140，0000 应交税费 23，8000 （15）借：银行存款 40，0000 贷：应收票据 40，0000 （16）借：银行存款6，0000 贷：投资收益 6，0000 （17）借：固定资产清理 50，0000 累计折旧 30，0000 贷：固定资产 80，0000 借：银行存款 70，2000

贷：固定资产清理 60，0000 应交税费 10，2000 借：固定资产清理 10，0000 贷：营业外收入 10，0000 （18）借：财务费用 43000 贷：应付利息 23000

长期借款-应计利息 20000 （19）借：短期借款 50，0000 应付利息 2，5000

贷：银行存款 52，5000 （20）借：应付职工薪酬 100，0000 贷：银行存款 100，0000 （21）借：生产成本 627000 制造费用 22800 管理费用 34200

贷：应付职工薪酬 684000 （22）借：生产成本 140，0000 贷：原材料 140，0000 借：制造费用10，0000 贷：周转材料 10，0000 （23）借：生产成本 7，0000

贷：材料成本差异 7，0000 借：制造费用 5000

贷：材料成本差异 5000 （24）借：制造费用 18，0000 贷：银行存款 18，0000 （25）借：银行存款 10，2000 贷：应收账款 10，2000 （26）借：销售费用 4，0000 贷：银行存款 4，0000 （27）借：长期借款 200，0000 贷：银行存款 200，0000 （28）借：生产成本 467800 贷：制造费用 467800 借：库存商品 25800 贷：生产成本 25800 （29）借：应收票据 58，5000

贷：主营业务收入 50，0000 应交税费 8，5000 （30）借：银行存款 54，5000 财务费用 4，0000 贷：应收票据 58，5000 （31）借：管理费用 10，0000 贷：银行存款 10，0000 （32）借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费 4000 （33）借：应交税费 20，4000 贷：银行存款 20，4000 （34）借：主营业务成本 150，0000 贷：库存商品 150，0000 （35）借：制造费用 16，0000 管理费用 4，0000

贷：累计折旧 20，0000

（36）借：资产减值损失 6，0000

贷：固定资产减值准备 6，0000 （37）借：管理费用 14，0000 贷：累计摊销 14，0000 （38）借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 1800 （39）借：所得税费用 204798 贷：应交税费 204798 （40）借：主营业务收入 250，0000 营业外收入 10，0000 投资收益 6，3000

贷：本年利润 266，3000 借：本年利润 2042400

贷：主营业务成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 4，0000 财务费用 8，3000 管理费用 31，4200 资产减值损失 6，1800 营业外支出 3，9400 借：本年利润 204798 贷：所得税费用 204798 借：本年利润 415802

贷：利润分配-未分配利润 415802 （41）借：利润分配-提取盈余公积 41580.2 贷：盈余公积 41580.2 （42）借：利润分配-未分配利润 41580.2 贷：利润分配-提取盈余公积 41580.2 （43）借：应交税费 204798 贷：银行存款 204798

资产负债表 会企01表

编制单位： 2007年12月31日 单位：元 资产 期初数 期末数 负债和股东期初数 期末数 权益 流动资产： 流动负债： 货币资金 2812600 1301870 短期借款 600000 100000 交易性金融30000 0 交易性金融 资产 负债 应收票据 492000 92000 应付票据 400000 200000 应收账款 598200 11900 预付款项 400000 400000 应付帐款 1907600 1907600 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 10000 5160000 9502800 10000 5149400 8149670 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预计负债 1年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 2000 220000 73200 20000 80000 2000000 2000 360000 235208 18000 80000 0 500000 3000000 2800000 1400000 400000 8100000 500000 5172940 1256000 1260000 400000 85840 5302800 1200000 6502800 10000000 800000 200000 2902808 2320000 5622808 10000000 800000 241580.2 未分配利润 100000 474221.8 股东权益合11100000 11515802 计 资产合计 17602800 16738610 负债和所有17602800 16738610 者权益合计

利润表 会企02表

编制单位 2007年 单位：元 项目 一、营业收入 250，0000 减：营业成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 40000 管理费用 314200 财务费用 83000 资产减值损失 61800 加：公允价值变动损益 投资收益 63000 二、营业利润 56，0000 加：营业外收入 10，0000 减：营业外支出 39400 三、利润总额 620600 减：所得税费用 204798 四、净利润 415802 五、每股收益 3.（1）分析调整营业收入

借：经营活动现金流量-销售商品、提供劳务收到的现金 1404000 应收票据 351000

贷：主营业务收入 150，0000 应交税费-应交（销） 25，5000 （2）分析调整营业成本 借：营业成本 80，0000

应交税费-应交（进）（255000-221000） 3，4000 应付账款 10，0000

贷：经营活动现金流量-购买商品、接受劳务支付的现金 83，3000 存货 10，1000 （3）分析调整销售费用 借：销售费用5，0000

贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 5，0000 （4）分析调整管理费用 借：管理费用 147000

贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 147000 （5）分析调整财务费用 借：财务费用 51000

贷：筹资活动现金流量-分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21000 长期借款-应计利息 30000 （6）分析调整资产减值损失

借：资产减值损失 2340

贷：坏账准备 2340 （7）分析调整投资收益

借：投资活动现金流量-收回投资收到的现金 22000 贷：投资收益 2000 交易性金融资产 20000 借：投资活动现金流量-取得投资收益收到的现金 40000 贷：投资收益 40000 （8）分析调整营业外支出

借：投资活动现金流量-处置固定资产收回的现金净额 500

累计折旧 280000 营业外支出 19500 贷：固定资产 300000 （9）分析调整所得税费用 借：所得税费用 155812

贷：应交税费-应交所得税155812 （10）分析调整本期计提的折旧

借：经营活动现金流量-购买商品支付的现金 10，0000 -支付的其他与经营活动有关的现金2，0000

贷：累计折旧 12，0000 （11）分析调整无形资产

借：经营活动现金流量 -支付的其他与经营活动有关的现金7，0000 贷：累计摊销 7，0000 （12）分析调整短期借款 借：短期借款 35，0000

贷：筹资活动现金流量-偿还债务支付的现金 35，0000 （13）分析调整应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 40，0000

贷：经营活动现金流量-支付给职工以及为职工支付的现金 40，0000 借：经营活动现金金流量-购买商品支付的现金 399000 -支付的其他与经营活动有关的现金 57000

贷：应付职工薪酬 456000 （14）分析调整应交税费

借：应交税费 326812

贷：经营活动现金流量-支付的各项税费 326812 （15）分析调整长期借款

借：筹资活动现金流量-取得借款收到的现金 20，0000 贷：长期借款 20，0000 （16）分析调整固定资产 借：固定资产 11，9000

贷：投资活动现金流量-购建固定资产支付的现金 11，9000

现金流量表 会企03表

编制单位： 2007年度 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其它与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其它与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产、长期资产所收回的现金净额 收到的其它与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其它与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其它与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其它与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的下金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额

‘

1404000 1404000 33，4000 40，0000 32，6812 5，0000 111，0812 29，3188 2，2000 4，0000 500 6，2500 11，9000 11，9000 -5，6500 20，0000 20，0000 35，0000 2，1000 37，1000 -17，1000 6，5688