一、单项选择题
1.参：C
答案解析： 根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
试题点评： 本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应该掌握。 2.参：A
答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。 试题点评：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应该掌握。 3.参：A
答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
试题点评： 本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。 4.参：D
答案解析：根据《暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
试题点评： 本题考核的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。 5.参：B
答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。
试题点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。
6.参：A
答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。
试题点评：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。
7.参：B
答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。 试题点评：本题考核关税完税价格的确定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应该掌握。 8.参：D
答案解析：根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
试题点评：本题考核企业所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。 9.参：B
答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税
前扣除。
试题点评：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。 10.参：A
答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。 试题点评：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。
11.参：A
答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 试题点评：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应该掌握。
12.参：C
答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）
试题点评：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应该掌握。
13.参：B
答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
试题点评：本题考核契税的征收范围。教材P209～210有明确规定。熟悉教材，即可得分。 14.参：C
答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。
试题点评：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应该掌握。 15.参：B
答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
试题点评：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。
16.参：B
答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。 试题点评：本题考核税法的分类。教材P91第10行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。 17.参：C
答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。试题点评：本题考核票据的填写要求。教材P293第12行有相关规定。教材中的基础知识，应该掌握。
18.参：D
答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3
月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。
试题点评：本题考核托收承付的承付期计算。教材P341倒数第5行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。 19.参：B
答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
试题点评：本题考核票据的提示付款期限。教材P319～331有规定。属于基础知识，熟悉教材即可得分。
20.答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
试题点评：本题考核信用证的相关规定。教材P344～346有相关规定。教材中的基本规定，应该掌握。
21.参：A
答案解析：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。试题点评：本题考核伪造、变造会计资料。教材P48第4行有明确规定。属于教材基本知识，熟悉教材，即可得分。
22.参：C
答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地管辖。
试题点评：本题考核诉讼管辖。教材P28第15行有相关规定。基本知识，应该掌握。 23.参：D答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。
试题点评：本题考核单位内部的会计工作管理。教材P45倒数第7行有相关规定。基本规定，应当掌握。 24．参：A
答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，应当驳回起诉。
试题点评：本题考核仲裁协议的效力。教材P20有相关规定。基本知识，应当掌握。 25．参：D
答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 试题点评：本题考核原始凭证的填制要求。教材P52第4行有明确规定。基础知识，应当掌握。
二、多项选择题
26参：ABCD
答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。 试题点评：本题考核会计制度。教材P41有相关规定。基础知识，应当掌握。 27.参：BCD
答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
试题点评：本题考核会计核算的内容。教材P49～50有相关规定。教材中的基本规定，应当掌握。
28.参：AC
答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。
试题点评：本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。教材P43有相关规定。教材基本规定，应当掌握。
29.参：ACD
答案解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。
试题点评：本题考核会计账簿的种类。教材P52有相关规定。教材规定的基础知识，熟悉教材，本题即可得分。
30.参：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。
试题点评：本题考核单位内部控制的方法。教材P61有明确规定。教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分。 31.参：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。
试题点评：本题考核代理记账的业务范围。教材P70有相关规定。教材基本规定，应当掌握。
32.参：ACD
答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收。
试题点评：本题考核视同销售行为。教材P102～103有相关规定。基本内容，应当掌握。
33.参：AC
答案解析：根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。
试题点评：本题考核营业税的纳税地点。教材P156有相关规定，应当掌握。 34.参：ABC
答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
试题点评：本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。 35.参：ABCD
答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
试题点评：本题考核车船税的纳税人。教材P201有规定。基本内容，应当掌握。 36.参：ABCD
答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
试题点评：本题考核印花税的征收范围。教材P204～205有相关规定。基础内容，熟悉教材，即可得分。 37.参：CD
答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。
试题点评：本题考核税收保全措施。教材P276倒数第4行有相关规定。基本内容，应当掌握。
38.参：ABC
答案解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
试题点评：本题考核税收要素。教材96页有相关规定。基本内容，应当掌握。
39.参：ABC
答案解析：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。
试题点评：本题考核票据的基本当事人。教材P307有规定。基本内容，熟悉教材，即可得分。
40.参：ACD
答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。
试题点评：本题考核票据的签章。教材P309第3行有相关规定。熟悉教材，即可得分。 41.参：ABCD
答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特征。
试题点评：本题考核法的本质与特征。教材P2～3有相关规定。基础内容，应当掌握。 42.参：BCD
答案解析：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。
试题点评：本题考核经济法律关系的客体。教材P16有相关规定。基本内容，应当掌握。 43.参：AB
答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。 试题点评：本题考核解决纠纷的途径和方式。教材P18第2行有相关规定。基本内容，应当掌握。
44.参：ABC
答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。 试题点评：本题考核行政复议的范围。教材P22～23有规定。基本内容，应当掌握。 45.参：ACD
答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应
当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。
三、判断题
61. 参：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
试题点评：本题考核企业所得税的征收范围。教材P169第5行有明确规定。教材中的基本规定，熟悉教材，即可得分。
62 参：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
试题点评：本题考核房产税的计税依据。教材P198～199有明确规定。应当掌握。
63. 参：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
试题点评：本题考核税收的特征。教材P有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。
. 参：×
答案解析：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。
试题点评：本题考核票据的任意记载事项。教材P309有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。
65.参：√ 试题点评：本题考核背书行为。本题是校对教材知识点的灵活运用，有一定的难度，不易得分。
66. 参：×
答案解析：税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
试题点评：本题考核税收代位权。教材P279倒数第5行有明确规定。熟悉教材，即可得分。
67. 参：×
答案解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。
试题点评：本题考核仲裁委员会。教材P18～19有相关规定。基本内容，应当掌握。 68. 参：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
试题点评：本题考核原始凭证分割单。教材P52有明确规定。基础性的内容，应当掌握。
69. 参：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
试题点评：本题考核总会计师。教材P71倒数第7行有明确规定。
70.参：× 答案解析：纳税人通过自设非核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“核算”的门市部，不正确。
试题点评：本题考核消费税应纳税额的其他规定。教材P140倒数第6行有明确规定。应当掌握。
四、计算分析题 1.参：（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％
+5×2000×0.5＝129000（元）
（2）当月可抵扣的进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元） （3）当月销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元） （4）当月应缴纳的税额＝105400-32000＝73400（元）
试题点评：本题考核消费税和的计算。整个题目并不是很难，都是我们平时经常
训练的知识点，应该得满分的。 2. 参：（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元） （2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元） （3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）
（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（万元） 试题点评：本题考核营业税的计算。很简单的计算，主要是确认营业额，然后直接乘以税率即可。应该做对。
3．参：（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）
（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元） 根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25. 一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元） （3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元） （4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元） （5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）
试题点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应该会遇到很多这方面的题目，并不是太难。
五、综合题（本类题共1题，共10分） 参：（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。
（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。
（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。
（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。 （5）支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元） 汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）
试题点评：本题考核银行存款账户和票据的相关规定。教材中的基本规定，熟悉教材，本题就不难得分。
