制作人: 冰城会计社区 2013-5-2 第 1 页
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表
新会计准则会计科目表顺序号12345编号10011002100310111012会计科目名称一、资产类库存现金银行存款存放银行款项存放同业其他货币资金银行专用银行专用 3 4 5671011121314151610211031110111111121112211231131113212011211结算备付金存出保证金交易性金融资产买入返售金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款保险专用保险专用金融共用 6 9 12 7 8 1111 1131 1151 1121 1122 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息证券专用金融共用 1009 1101 1102 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 1 2会计科目适用范围说明顺序号企业会计制度会计科目表 编号 1001 1002 名称 现金 银行存款不变不变新增新增不变分拆更名新增新增新增新增不变不变不变不变不变新增新增对比 一、资产类冰城会计社区 第 1 页 2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号171819202122232425262728293031323334编号121212211231130113021303130413111321140114021403140414051406140714081411会计科目名称应收分保合同准备金其他应收款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料包装物低值易耗品 16 17 19 23冰城会计社区
第 2 页
1221 1231 1241 1261 包装物 低值易耗品 自制半成品 委托代销商品 21 22 1244 1251 商品进销差价 委托加工物资 15 18 20 1211 1232 1243 原材料 材料成本差异 库存商品 14 1201 物资采购银行和保险共用银行和保险共用银行和证券共用银行专用会计科目适用范围说明顺序号保险专用 10 11 13 1133 1141 1161 其他应收款 坏账准备 应收补贴款 编号 名称新增不变不变取消新增新增新增新增新增新增更名新增不变不变不变新增不变不变新增不变不变取消取消 第 2 页
2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号353637383940编号142114311441145114611471会计科目名称消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资融资租赁资产存货跌价准备会计科目适用范围说明顺序号 24农业专用银行专用金融共用保险专用租赁专用 25 26 274142434445474849505152150115021503151115121521153115321541160116021603持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金固定资产累计折旧固定资产减值准备保险专用 32 33 34 第 3 页
1501 1502 1505 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 28 29 30 31 1401 1402 1421 1431 长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备 委托贷款 1281 1291 1301 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 编号 1271 名称 受托代销商品取消新增新增新增新增新增不变取消取消新增新增新增不变更名不变取消新增新增新增新增不变不变不变 第 3 页
冰城会计社区2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号53545556575859606162636566676869编号16041605160616111621162216231631163217011702170317111801181118211901会计科目名称在建工程工程物资在建工程减值准备固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉 41长期待摊费用递延所得税资产账户资产待处理财产损溢二、负债类702001短期借款 44 第 4 页
保险专用 43 1911 待处理财产损溢 42 1815 1901 未确认融资费用 长期待摊费用 40 1805 无形资产减值准备租赁专用农业专用农业专用农业专用石油天然气开采专用石油天然气开采专用 39 1801 无形资产会计科目适用范围说明顺序号 36 35 37 38 编号 1603 1601 1605 1701 名称 在建工程 工程物资 在建工程减值准备 固定资产清理不变新增新增新增新增新增新增不变新增不变新增变更类别不变新增新增不变不变不变 第 4 页
二、负债类 2101 短期借款不变2013-5-2
冰城会计社区
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号717273747576777879808182838485868780编号20022003200420112012202121012111220122022203221122212231223222412251226123112312会计科目名称存入保证金拆入资金向银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债卖出回购金融资产款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付保单红利应付分保账款代理买卖证券款代理承销证券款保险专用保险专用证券专用证券和银行共用 第 5 页
51 54 2161 2181 应付股利 其他应付款金融共用 45 46 47 48 49 50 52 53 2111 2121 2131 2141 2151 2153 2171 2176 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款会计科目适用范围说明顺序号金融共用金融共用银行专用银行专用银行专用银行专用 编号 名称新增新增新增新增新增新增新增新增不变不变不变取消合并合并合并合并新增不变不变新增新增新增新增 第 5 页
冰城会计社区2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号919293编号231323142401会计科目名称代理兑付证券款代理业务负债递延收益 55 56949596979910010110210310425012502260126022611262127012702271128012901长期借款应付债券未到期责任准备金保险责任准备金保户储金账户负债长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债三、共同类10510610710810930013002310132013202清算资金往来货币兑换衍生工具套期工具被套期项目 第 6 页
银行专用金融共用新增新增新增新增新增 61 57 62 2331 2211 2341 专项应付款 预计负债 递延税款保险专用保险专用保险专用保险专用 60 2321 长期应付款 58 59 2191 2201 2301 2311 预提费用 待转资产价值 长期借款 应付债券会计科目适用范围说明顺序号证券和银行共用 编号 名称新增新增新增取消取消不变不变新增新增新增新增不变变更类别不变不变更名 第 6 页
冰城会计社区2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号编号会计科目名称四、所有者权益类11011111211311411511001400241014102410341044201实收资本资本公积盈余公积一般风险准备本年利润利润分配库存股五、成本类1171181191201211221235001510152015301540154025403生产成本制造费用劳务成本研发支出工程施工工程结算机械作业六、损益类12412560016011主营业务收入利息收入金融共用 第 7 页
72建造承包商专用建造承包商专用建造承包商专用 五、损益类 5101 主营业务收入不变新增 69 70 71 四、成本类 4101 4105 4107 生产成本 制造费用 劳务成本不变不变不变新增新增新增新增金融共用 67 68 3131 3141 本年利润 利润分配 63 65 66会计科目适用范围说明顺序号 编号 名称 第 7 页
三、所有者权益类 3101 3103 3111 3121 实收资本（ 或股本）不变 已归还投资 资本公积 盈余公积取消不变不变新增不变不变新增冰城会计社区2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号126127128129130131132133134135136137138139140141142143144145146147编号602160316041605160616101611162016202620363010102031121650165026511652165316541会计科目名称手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本其他业务支出营业税金及附加利息支出手续费及佣金支出提取未到期责任准备金提取保险责任准备金赔付支出保户红利支出退保金分出保费金融共用金融共用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用 第 8 页
保险专用保险专用保险专用 76 77 79 78 5301 5401 5405 5402 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 74 75 5201 5203 投资收益 补贴收入金融专用会计科目适用范围说明顺序号金融共用保险专用租赁专用 73 5102 其他业务收入 编号 名称新增新增新增不变新增新增不变取消新增新增新增不变不变不变更名新增新增新增新增新增新增新增新增 第 8 页
冰城会计社区2013-5-2
制作人: 冰城会计社区 2013-5-2
顺序号148149151157152153154155156编号654266016602660366046701671168016901会计科目名称分保费用销售费用管理费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整 83 84 85 5601 5701 5801 营业外支出 所得税 以前年度损益调整会计科目适用范围说明顺序号保险专用 80 81 82 5501 5502 5503 营业费用 管理费用 财务费用 编号 名称新增更名不变不变新增新增不变更名不变 第 9 页
注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
冰城会计社区 第 9 页 2013-5-2
