Ｆｉｎａｎｃｅａｎｄ Ｔａｘ财税 研究 深化财政税收改革的研究 李文仁 辽宁五洲公路工程有限责任公司 【摘要】财政税收改革是国民经济发展的重要举措，只有建立科学系统的财政税收制度，才能促进国民经济又好又快发 展。本文重点分析了我国财政税收体征存在的问题，重点阐述了改革的具体措施。 【关键词】财政税收；改革；研究 一、当前我国财政税收工作存在的主要问题 １．财政税收存在局限性 目前，我国的财政税收存在严重的局限性，财政收入分 配不合理，税收制度不科学，地方财政收支平衡存在问题，在财 政划分上不科学，很大程度上阻碍了宏观手段的实施。 另外，对财政税收的征收范围较小，例如资源税收、环境税收、 国有资产税收等部分，缺乏严格的监管和控制，因此，很难达到 调节社会资源分配的作用。 ２．预算管理存在缺陷 经过长期的发展，我国在财政预算管理方面有了很大程度 的进展，但总体来说，仍然存在严重的缺陷。其中，税收体 制和财政收支两方面与快速发展的经济相比，存在严重的滞后 性，两方面的覆盖范围存在严重漏洞，无法起到积极的配合作 用。另外，缺乏有效的监督机制，财政部门内部缺乏有效的监 督机制，管理制度执行力度不够，权责不明确，财政工作无法 实现有力的监管。 ３．转移支付缺乏规范性 转移支付建立在分税制的基础之上，由集中程度较高的 财政通过财政支出来改善地方经济发展水平的不均衡现象。现阶 段我国的转移支付主要包括专项转移支付、财力性转移支付和税 收返还与补助三大类。转移支付过程中造成的资金使用效率 降低、严重等不规范现象还长期存在。造成转移支付规 范性欠缺的原因有两个方面：一方面是因为缺乏有效的制度对转 移支付工作进行监管，导致财政在向地方支出的过程中 出现诸如截留漏损、支出模糊等难以查证的糊涂账。另一方面， 由于我国的转移性支付结构存在严重的不合理现象，税收返还政 策落实不彻底，执行力度不够，一般性转移支付手段所占的比例 较小。并且，由于地域性的差异，税收返还额度存在严重的不平 等现象，经济发达地区的返还额度要明显高于欠发达地区，拉大 了区域间经济的发展差距，使得我国的各地区的财政收支不平 衡，影响了区域经济发展。 ４．财政管理不到位 很多地方对下达的财政税收改革理解不到 位，误认为精简人员是缩减财政开支的最有效的方法，导致过分 的精简财政部门人员，使得地方财政税收人员不稳定，人员配备 不科学，很难高效的开展税收工作。另外，财政税收人员缺乏严 格的管理机制，工作流程不规范，加上自身队道德水平伍建设存 在滞后性，很容易出现违法乱纪的行为，阻碍了我国的财政税收 改革的深入发展。 ５．乱收费现象屡禁不止 我国的各项改革存在严重的不协调，虽然财政税收制度 减免了农业税费，但由于部分地区的机构人员冗余，增加了 乱收费现象的滋生，导致各项改革存在偏差，不利于树立良 好的形象。我国的财政税收改革的实行，减免了一些不 必要的税收，使部门地方的税收资金大幅度下降，但内 部人员数量较大，人员结构存在严重的不合理现象，使得较少的 税收资金难以维持庞大的人员开支，因此，出现了一些部门 自行开支、自谋门路等现象，影响了当地的经济发展，阻碍了政 府税收改革进程。 二、深化财政税收改革的有效举措 １．建立健全的财政 充分结合我国目前的经济发展特点，规范各级财政部门的工 作流程，保证我国财政收支平衡，实现经济快速发展的目标。首 先，加强地方的财政权利下放，实现地方财政权利的行 使权和决定权。其次，加强国家和地方财政收入的合理分配，保 证国家税收范围更加健全。第三，通过合理调节，提高省级以上 对于财政支出的投人力度，降低各级地方的资金压力。 ２．进一步建立健全预算管理 实现科学合理的预算编制和预算管理，结合目前我国财政 税收的特点，综合各项因素，实现财政预算编制的科学性和系统 性，能够满足我国快速发展的经济需求。同时，扩大预算管理范 围，将财政收支活动与预算管理紧密联系，实现财政预算的多元 化、深层次发展，并加强了对民生行业的科学化管理，提高了政 府宏观能力。 ３．建立科学合理的两级两类转移支付体系 建立科学合理的转移支付体系，有利于实现资金结构的优化 配置，实现和省级专项转移资金的合理分配。加强税收 返还的贯彻落实，确保制度的实施力度，同时，加强对税收 转移支付资金来源的合理控制，加强对资金来源的监控，保证资 金来源的规范化、合理化。另外，在保证税收稳定的基础上，提 高一般性转移支付所占的比例，加强的宏观对地方 财政支出的作用，降低地方财政支出的压力。 ４．建立高效的财政管理 加强对省、市级对县级财政管理的力度，加快县级、乡 镇的财政税收改革进程，建立完善的税收管理制度，加强贯 彻落实力度。加强对以往地方债务问题的分析及分类管理， 完善相关的债务管理制度和管理办法，通过实行地方自主融 资等方式，提高地方的财政税收能力。 ５制定结构合理税收标准，规范税收制度 我国的税收制度必须建立在科学、合理的原则上，充分结合 经济发展的特点和现有税收制度。首先，加强对我国经济水平的 深层次分析和研究，加强对税负问题的综合分析，坚决打击乱收 费现象，规范税收标准，提高税收的规范化和标准化，提高 形象。其次，加快个人所得税改革进程，根据我国各阶层收 入分配情况，适当调整征税起点，保证低收入人群的生活保障， 降低低收人人群的经济压力。第三，扩大税收范围，完善环境、 资源、国有资产等领域的税收，提高人们的环保意识，加强 国有生产企业的自我控制和自我调节能力。 参考文献： ［１］胡忠毅．深化财政税收改革的思考【Ｉ］．现代经济信息，２０１０（０３） ［２］邹东海冯海涛．我国财税改革与发展Ｄ］．社会文献出版社，２ｏ￣ｏ０ｏ） Ｃｈｉｎａ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｕｐｄａｔｅ ２４１
