新时期下财政税收改革的思考

文章针对财政税收改革相关内容，做出简单的论述，结合当前改革实麻存在的问题，提出相应的完善策略。［关键词］财政税收改革；现代化；纳税人；税制结构［DOI］ 10.13939/j. cnki. zgsc. 2019.16.139财政税收作为国家重要收入来源，在优化国家资源配 在的问题，要积极完善和优化，避免问题扩大，充分发挥财

置，推动社会公平发展等方面，发挥着积极的作用。从当前 政的作用。总的来说，财政税收改革背景下，还存

在着诸多问题，为顺利推进改革，必须要结合实际，提出有

改革实际来说，虽然获得了不错的成效，不过还存在着些许

问题，在当前的市场经济环境背景下，健全财政税收体

系，适应社会发展，具有现实意义。1财政税收改革现状效的方法加以应对。3推进财政税收改革的策略3.1明确改革目标从改革情况实际来说，党的以来税收改革总

体进展速度缓慢，2016年资源税改革才初步落实。而且税

党的十九大，提出了加快建立现代财政制度的基本内

容，明确了工作任务，具体如下：收管辖权的改革，正以国地税合作推进营改增的方式拉开序 幕。从税收收入分配方面来说，存在着地方税体系改革进程

①完善分税制，也就是明确权责，构建财力协调而且区

域均衡的与地方财政关系。②结合改革实际，积极构建

缓慢的问题。党的十九大财税改革的实施，除了要强化 营改增改革外，还需要跟进其他税种。基于大数据环境，税

收程序制度的改革，重点在于基本程序制度的有效构建。全面规范透明而且标准科学的预算制度，发挥制度的约束作 用，全面实施绩效管理。③进一步深化税收制度改革，完善

地方税体系。基于此工作要求，推进财政税收改革，要

2财政税收改革实践存在的突出问题从改革实践来说，具体存在着以下问题：明确改革的目标。基于税收改革不平衡和不充分等问题，党 的十九大税制改革，定位为结构性改革，具体内容为税收收

入侧结构性改革以及税收支出侧结构性改革。其中，税收支

①财政税收体系需要完善。我国各个地区经济发展情况 出侧结构性改革，划为现代预算制度改革范围。税收收入侧 改革，具体内容为：第一，制度改革。改革的实施，具 体目标为优化税体系和地方税体系结构，健全地方税体

和工资水平等存在差异。比如大城市工资虽然高，但消费水

平高；小城市是工资低、消费低，实行统一的个人所得税标 准，显然不合适。除此之外，预算管理也不完善，覆盖

系；优化和地方立法权结构等。第二，实度改革。

在具体实践中，要不断优化直接税和间接税结构，逐渐提高

范围很小，影响着监督的发展。②权责不明晰。从实际

来说，和地方之间的权责划分，存在着不明晰的问题, 极易出现细;漏，使得一些地方发生不作为的情况。③纳税人 纳税意识薄弱。很多企业采取各种方式，来避免承担纳税义 务，纳税意识薄弱，需要税收部门做好宣传工作，增强纳税

直接税占比；优化法人和自然人税负结构，逐步降低法人税

负，逐步提高自然人税负，尤其是高收入群体等。3.2优化税制结构从财政税收改革实际来说，为创新和完善财政税收

人的纳税意识。m④财务预算和核算的真实性不强。制定单 ，需要积极优化税制结构。在具体实践中，要抓好税制

建设和财政支出管理等各项工作。就财政支出管理实践来 说，要加大退出基础养老金全国统筹力度。就机构管理角度

位年度预算以及经济核算，部分财务工作部门存在着做假的 行为，使得核算结果的真实性无法得到保障。比如，当前存

在着严重的偷税和漏税等情况，部分不法分子伪造和虚开发

来说，部门应该紧紧抓住营改增改革契机，不断完善发 展，以免营改增改革后出现地税队伍资源浪费以及闲置问 题，持续简政放权，逐步推进机构改革，并且积极完善制度

票等行为，因为涉及的金额很大，很容易造成税收流失问

题。⑤财务监管的功利性相对突出。从财政税收工作实际来 说，财务监管功利性问题相对突出，影响着此项工作开展的

质量和效果，因此要做好严格的把控。对于此项问题，要积 极完善财务监管制度，做好相关人员的思想教育工作，树立

机制，不断增强行政效能，健全社会主义市场经济。3.3树立科学的改革观念从税收实际来说，部门负责征收，结合实际需求,

其正确的工作观念。⑥财税制度需要完善。从目前的实际情

况来说，财税改革工作逐步推进，不过社会环境具有特殊

将税收运用到相应的基础设施建设工作中，改善群众的生活

质量，提高人们的生活水平。新时期，相关部门要进一步加

强财政税收改革力度，突出税收制度的平衡性，也就是使得

性，是持续变化的，在解决旧问题时，也必须要做好新问题

的预防和控制，进而才能够实现改革目标。在具体实践中，

占有社会资源多的人尽量交多的税，让占有社会资源少的人

交少量的税，如此不仅能够增强税收制度的公平性，还能够

财税制度需要进一步完善，从专业的角度出发，针对实际存

2019.6 册39财税审计助力和谐社会的构建。在改革实践中，可适当增加享受型产

品的税收，不断降低生活必需品税收，进而提高人们的生活 质量。除此之外，要适当增加成熟工业品税收，进一步降低

科技产品的税收。3.4践行深化改革之路从财政税收改革实践来说，相关部门要践行深化改

革之路，不断提升预算管理水平。以财政部门为例，在改革 实践中，要做好以下工作的把控：①全面推进财政事权以及支出责任划分。具体工作为完

善财政收支管理办法；明确财政事权以及支出责任管理；积

极推进市区事权划转改革等工作。②积极推进非税收入

电子化管理改革。在改革实践中，一方面要积极推广自助缴

费模式，提高税收服务质量。另一方面，要积极开通网上智 慧缴费平台，借助互联网技术以及信息化手段等，提高税收

管理水平。③强化财政资金统筹整合力度。在具体工作中，

要加大对专项资金的整合力度，助力供给侧结构性改革，助

力各类产业发展以及重大项目建设；不断健全管理制度，提

高财政结转结余资金管理水平等；对各类财政存量资金，要

进行清理甄别以及统筹收回oM3.5构建分级分权的财政目前的经济发展背景下，构建分级分权的财政，具

有必要性，可以起到推动财政支出稳定发展的作用。在具体

构建时，要做好以下要点的把控：①要适当放权，给予地方财政实权，进而促进

地方在税种的合理范围内，实施税收减免的权利，和税

收立法的权利。②基于保障财政持续发展的前提下，实 现各级地方财政收入的有效划分。③基于财政税收改革

要求和部门财政划分的前提下，对财政支出采取直接管

理措施，进而有效缓解财政支出方面的压力，最大程度上减

少财政支出的责任。3.6提高管理者的素养从当前的实际情况来说，若想推动财政税收管理的 进一步创新和发展，要充分发挥管理人员的作用。在具体实

践中，财政税收管理工作中，管理工作人员作为重要元素，

具有重要性。新时期，推动财政税收改革，必须要不断提高

相关管理工作人员的素养水平，不断提高其专业知识的运用 能力。除此之外，要做好全面性和整体性的把控。一方面要 不断提高财政人员的综合素养水平；另一方面，要积极推动 财政税收管理朝向法制化方向发展，结合具体情况，来制定

行之有效的财政税收管理秩序，进而确保管理工作的有效发

展，提高财政税收管理水平。3.7制定有效的转移支付体系从当前的实际情况来说，缓解经济不均衡的情况，构建转

移支付体系，有着重要的意义。目前，我国采取转移支付的类

型，主要包括专项转移支付类型、财力转移支付类型、税收返 还和补助类型。则情况的产生角稣说，具体如下：①由于缺少完善的制度，难以实现对转移制度的高效监 刚140| 2019.6中国市场2019年第16期(总第1007期)督以及管理，极易造成各类问题，比如糊涂账。②转移支付 类型缺少合理性，很容易对不同区域之间的经济收益，造成

很大的影响，极易造成财政支出均等化原则慢慢丧失作用,

难以达到均等化发展，所以要制定高效的转移支付体系，促

使发展战略目标的实现。3.8制定完善的财政管理基于基本属性角度来说，财政税收为经济，在

具体实践中，必须要严格依据市场和优化以及服务准则，明

确财政管理范围。制定财政管理的过程中，必须要做好 以下内容的把控：①对地方的债务，采取分类管理的模式。依据实际

情况，进行公共债务管理制度的编制，使得地方能够对 相关项目进行融资，进而减轻地方财政的压力。②对省级财

政、市级财政、县级财政，实施统一管理，形成从上到下的

财政税收一体化管理模式。③在财政税收管理实践中，财政

税收管理部门必须要将其有机纳入到管理内，积极创新 税收管理职能，遵循相应的规章制度以及要求，全面提高财

政税收管理的效率以及科学性水平。3.9税负征收合理化从征收标准的形成和完善角度来说，必须要结合宏观经 济，做好经济实际情况的调査，并且做好深度分析，保证标

准的合理性。对于外的收入，综合分析适当取消，为纳

税人考虑，最大程度上减轻其所承担的压力，方面要不 断加大规范力度，保证税收支出的均衡。坚持适当的原则,

对部分税种，例如所得税，面向某些群体，结合群体的特点

和实际情况适当放宽，保证税收制度的公平性和公正性，保

证制度的科学合理，减轻纳税群体的压力。从当前的环境情

况来说，采取有效的手段，比如税收，加强对企业纳税人的 行为控制，使其能够积极承担社会责任，比如保护生态环境

等。利用税收制度的作用，加强对企业行为的规范，助力社

会经济持续发展。4结语综上所述，财政税收改革的实施，要结合未完成的

工作以及工作问题，探索合适的改革路径。在具体实践中，

明确改革目标；优化税制结构；树立科学的改革观念；践行

深化改革之路，通过采取有效的策略，助力改革的实施。参考文献：［1］ 任鹏程.新形势下财政税收改革的创新思考［J］.市 场论坛，2017 ( 9): 81 -82.［2］ 刘霞.新时期财政税收改革的相关思考［J］.财会学

习，2017 (16)： 178.［作者简介］刘媚(1983—),女，汉族，山东淄博人，会计

主管，本科，山东金城医药化工有限公司，研究方向：上市公司

财务。