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沙盘模拟实验报告之财务总监篇
40课时的沙盘模拟虽然我们并不是最后的胜利者。但是，有开心，有郁闷，有感悟，有收获。短短4个财政年度，我却觉得获益匪浅。团队合作，整体规划，产销预测，产品研发，市场开发，广告投资，贷款还款……书本上学来的知识第一次综合运用，在和团队成员的交流中也相互切磋，相互学习。 由于我们都是初次接触沙盘实习,对企业的主要工作流程和特点都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老师手把手的指导我们开展。在经过起始年的实践之后,大家都对自己的工作有了初步的了解,接下来的四年年里,就要靠我们大家的共同努力来实现企业的经营模式变革,并尽全力获取更大的经济效益。作为财务总监,更是要以认真负责的态度对待工作,争取在做好本职工作的同时,协助其他部门的工作正常高效的开展。在每一年度开始之初,就是投入广告费争取订单。
在实验中,我们组在决策上犯了许多错误，但同时，我们也从这些错误中学到更多的东西。在这次实验中，虽然我们U05组在第四年的时候破产了，但我们在这次实验中了解到了公司运营的整个过程。在四年的经营中，我们成功的开发了P1、P2、P3产品；在市场开拓上，使公司从原来单纯的本地市场成功的进军区国内市场。但由于我们后来资金紧张，我们暂停研发P4产品，亚洲市场也没有开发完成。
在这次模拟实验中，我所担任的职务是财务主管 ，我的日常工作： （1）跟随企业经营的进行,监督CEO的日常业务登记活动； （2）支付企业的各项费用，并及时地核对帐目； （3）审核企业新项目投资的可行性；
（4）对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持； （5）规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标； （6）年终作出企业年度利润表、现金流量表、资产负债表； （7）对下年度的总资金额、各项支出进行评估和预算。
，企业是在发展中求生存的。企业要发展，必须有资金，否则企业发展就成为一句空话。因为刚开始对实验规则的不了解，小组并没有认真做好长期规划，没有好好运用好财务杆杠，成为企业后来开发生产线和研发产品的瓶颈。第一年的时候我们应该在能贷款的时候及时筹集资金。到第三年公司就出现了一定程度资金
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短缺，我们不得不向银行贴现的融资方式注入资金维持企业的发展。下面的表1和表2是我们小组的实验结果，表3到表6为我对实验结果的分析。
表1资产负债表
资产 单位初始起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 单位:M 初始时 负债和所有者权益 起始年 第一年 负债 长第二年 第三年 第四年 :M 时 流动资产 现70 金 100 18 16 6 31 期30 负债 短30 50 120 100 100 应期收款 债 应在付制品 款 应成0 品 0 2 7 9 13 税金 一原0 料 0 5 10 9 3 内到年0 0 0 0 0 0 交0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 5 5 账0 0 0 0 0 0 0 0 0 24 46 15 负0 0 20 20 0 0 2
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期的长期负债 流动资70 100 25 产合计 固定资产 土股地东和建本 筑 机利器润和设存 备 在建0 工程 固0 定0 75 83 28 26 有0 5 0 0 5 净利 所0 0 50 29 3 -4 年度0 0 -20 -21 -26 -10 0 0 30 43 28 21 留0 0 0 -20 -41 -67 0 0 40 40 0 0 资70 70 70 70 70 70 所有者权益 46 75 67 合计 负债30 30 50 120 100 100 3
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资产合计 者权益合计 负债和资产70 100 100 149 103 93 总计 者权益总计 单位：M 销售收入 直接成本 毛利 综合费用 折旧前利润 折旧 支付利息前利润 财务收入/支出 其他收入/支出 税前利润 所得税 净利润 初始时 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -20 0 0 -20 0 0 0 0 -20 24 -10 14 -29 -15 -2 -17 -4 0 -21 0 -21 42 -20 22 -25 -3 -7 -10 -16 0 -26 0 -26 49 -18 31 -21 10 -7 3 -13 0 -10 0 -10 所有70 100 100 149 103 93 表2损益表
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表3 资产回报率分析
单位：M 利息前利润 总资产 资产回报率 初始时 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 0 70 0 0 100 0 -20 100 -20% -17 149 % -10 103 % 3 93 %
表4 股东权益回报率
单位：M 净利润 股东权益 股东权益0 回报率 0 -40% % % 破产 初始时 起始年 第一年 0 70 0 70 -20 50 第二年 -21 29 第三年 第四年 -26 3 -10 -4
表5 销售利
单位：M 利息前利润 销售额 销售利润率 成本合理程度 单位：M 销售额 总资产 资本周转率 起始年 第一年 0 70 次 0 100 小于1 第二年 24 149 小于1 第三年 42 103 小于1 第四年 49 93 小于1 起始年 第一年 0 0 0 -20 0 0 差 第二年 第三年 第四年 -17 24 % 差 -10 42 % 差 3 49 % 合理 润率分析
表6 资本周转率
资产利用频率 小于1
通过上述各项指标的分析可以看出，本企业在起始年度经营状况越来越差，市场潜力不足，生产力及市场竞争力较低；经营第一、处于投入阶段，经营状况处于低迷状态，但有潜在的发展空间；经营到第二年，随着生产力的提高以及新市场的开拓、新产品的研发成功，经营状况进入了正常的发展轨道；但经营到第三
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年的时候，企业由于资金出现问题，没有足够的资金投入广告，以致生产的产品积压没有销售出去，权益得不到提高，经营状况较差。到第四年，由于前期的保守策略，过多的贴现导致所有者权益下降，从而陷入资金周转困难境地，企业发展出现破产。
结束了“4年”的经营，课程也即将结束了，我们仍然觉得意犹未尽，看着桌
面上经历了“4年”拼搏之后的企业的现状，我们突然有点不舍，也很感慨。从一家刚刚起步的公司到最后破产。
在这次的ERP沙盘模拟实习中，我们品味了一个企业四年的酸、甜、苦、辣。
在这次实操中我学到了很多在书本上学不到的知识。尤其是在课堂上学习的财会知识，在经过这门课实践后，让我更加深入的理解到它的具体意义。纸上谈兵就像空中楼阁，只是大概认识，面对实际还是不能灵话运用。这门课从根本上让我感受了企业的运营流程，加深了我们的对实际的认识。
从成立公司、分配职位、各就各位、研究市场、制定计划、正常运营、总结经验。一路走来，举步维艰，才发现经营一个虚拟的公司已经非常不容易，更何况面在竞争惨烈的社会上。
“4年”的辛苦经营将使每个团队的经营潜力得到发挥，在这里看到激烈的市场竞争、部门间的密切协作、掌握的经营理念的迅速应用、团队的高度团结！在模拟过程中，胜利者自会有诸多经验和感叹，而失败者更会在遗憾中体悟和总结。
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